Полоцкий районный исполнительный комитет

Сдаёте на длительный срок жильё физическим лицам – не забывайте уплачивать подоходный налог.

Повышенный спрос на съём жилья в летне-осенний период связан с пополнением рабочих мест новыми кадрами, прибывшими после окончания учебных заведений, и приездом студентов к месту учёбы.

Граждане, сдающие жильё, являются плательщиками подоходного налога. Налог уплачивается по фиксированной ставке за каждую сдаваемую жилую комнату. Размеры ставок определены для жилых помещений, расположенных в г. Полоцке  –  29 рублей за месяц, в г. Браслав, г. Миоры, г.п. Ветрино (Полоцкий район), г.п. Видзы (Браславский район), г. Дисна (Миорский район)  – 21 рубль, в других населённых пунктах Полоцкого, Браславского и Миорского районов – 15 рублей.

Отсутствие договора найма не является основанием для неуплаты подоходного налога!

Льготу по налогу имеют лица, сдающие жильё молодым специалистам. Чтобы не уплачивать налог им необходимо в налоговый орган предоставить копию диплома, свидетельство о направлении на работу и справку с места работы арендатора - молодого специалиста.

 

О ремесленной деятельности.

21 августа Президентом Республики Беларусь принят Указ №328, регулирующий порядок осуществления физическими лицами ремесленной деятельности, вступающий в силу с 01.10.2024. Перечни видов деятельности, а также формы заявления на применение сбора за осуществление ремесленной деятельности и уведомления о его прекращении будут определены Совмином.

Деятельность будет осуществляться только с применением ручного труда и инструмента без использования промышленных машин и оборудования и должна быть направлена на поддержание национальных традиций и культурного наследия Беларуси.

Ремесленники по-прежнему будут выбирать систему налогообложения: налог на профессиональный доход или сбор за осуществление ремесленной деятельности. Уплата сбора допускается на основании решения местного исполнительного и распорядительного органа. Указом теперь строго определён перечень оснований для принятия такого решения на уплату сбора. 

Применение налога на профдоход подтверждается уведомлением налогового органа через приложение «Налог на профессиональный доход».

 

Об уплате единого имущественного платежа

 

 

 

О деятельности физических лиц в сфере пассажироперевозок

 

Плательщикам имущественных налогов

Физическим лицам, являющимся наёмными работниками субъектов хозяйствования, осуществляющих автомобильные перевозки пассажиров

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, могут осуществлять автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении в качестве водителей транспортных средств при условии заключения трудового договора с субъектом хозяйствования, выполняющим автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении.

При этом выполнение перевозки с 01.11.2024 возможно только при условии наличия в государственном информационном ресурсе «Реестр автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении» сведений:

- об автомобильном перевозчике, с которым заключен трудовой договор;

- о физическом лице - водителе;

- о транспортном средстве, на котором осуществляются автомобильные перевозки пассажиров.

Сведения в Реестр вносятся автомобильным перевозчиком - нанимателем.

Деятельность без включения в Реестр вышеуказанных сведений, а также в период приостановления нахождения в Реестре таких сведений с 01.11.2024 является незаконной и запрещается.

Справочно. В соответствии с частью 3 статьи 13.3 КоАП РБ осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, влечет наложение штрафа с конфискацией до 100% суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации. Штраф составляет:

- от 20 до 50 базовых величин (на физическое лицо),

- от 20 до 200 базовых величин (на ИП),

- до 500 базовых величин (на юридическое лицо).

Кроме того, с 01.11.2024 водитель также обязан:

при приеме и передаче заказов с использованием информационных систем и ресурсов приступать к выполнению автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении только в случае поступления заказов, переданных автомобильными перевозчиками, диспетчерами автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, диспетчерами такси, сведения о которых включены в Реестр;

обеспечить в течение рабочей смены видеофиксацию выполнения автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщении, хранение полученных данных.

Налоги с доходов водителя, полученных по трудовому договору, уплачиваются нанимателем (организацией или ИП).

Справочно. Наниматель, являясь налоговым агентом, исчисляет и удерживает с выплачиваемой заработной платы подоходный налог по ставке 13%.

 

Об уплате единого имущественного платежа

Суммы земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога для физических лиц рассчитаны и сформированы в единое извещение на уплату имущественных платежей. Суммы платежа отобразятся при оплате через ЕРИП или посредством Личного кабинета.

В этом году до 01.10.2024 все плательщики имущественных налогов помимо электронной рассылки получат по почте  письменные извещения.

Напоминаем, что суммы арендной платы за земельные участки в извещение не включаются и уплачиваются самостоятельно на основании договора аренды земли.

 

О Личном кабинете плательщика – физического лица

Интернет-сервис «Личный кабинет плательщика» реализован для бесконтактного общения физических лиц с налоговыми органами. Сервис позволяет:

- получать документы, сведения о задолженности и переплатах, извещения на уплату налогов, сведения об имуществе (транспортные средства и объекты недвижимости).

Одним из последних нововведений является возможность плательщику самостоятельно вносить изменения в сведения об объектах недвижимости или земельных участках,  информировать налоговые органы о таких изменениях, а также о появлении у него новых объектов налогообложения;

- уплачивать налоги с использованием интернет-банкинга;

- подавать заявления и уведомления;

- заполнять декларацию (расчет) по подоходному налогу.

Личный кабинет доступен по логину и паролю, получить которые можно тремя способами:

- через портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.gov.by) – с использованием межбанковской системы идентификации или номеров мобильных операторов,

- в любом налоговом органе лично (обязательно наличие паспорта или вида на жительство в Республике Беларусь).

 

В плену азарта: когда мотивы неважны

Возникновение зависимости от азартных игр - это комплексное явление, но самыми значимыми факторами в её возникновении являются:

- нарушения в самооценке (когда собственные, глубоко укоренившиеся детские комплексы неполноценности компенсируются фантазиями о своём величии, о своей исключительности. Стартом для таких фантазий зачастую служит лёгкий мимолётный выигрыш);

- нарушения в межличностных отношениях (когда присутствует постоянное ожидание быть отвергнутым людьми, к которым испытывается привязанность, и неуверенность в них. Такие расстройства базируются, как правило, на опыте обманутых ожиданий и разочарований);

- нарушение регуляции собственного состояния возбуждения (когда утрачивается способность управлять эмоциями на фоне негативных событий (например, разрыв отношений, развод и др.), толкающих человека преодолевать их последствия бесконтрольной игрой).

Но неважно, какие причины мотивировали человека на игру, важно вовремя найти причины от неё отказаться, чтобы погружение в зависимость не стало образом жизни, когда сопротивляться внутреннему стремлению к игре почти невозможно. Не надо бояться обращаться за помощью к близким людям и специалистам - профессионалам, которые помогут противостоять болезненной тяге к азарту. 

Живите мудро!

 

С 2024 года налог на недвижимость, земельный и транспортный налоги физические лица уплачивают единым имущественным платежом

Уплатить можно:

- по реквизитам: № счета BY97AKBB36029130100020000000 в ОАО «АСБ «Беларусбанк» г. Минск БИК АКВВBY2X.  Код платежа 03101.

бенефициар - Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по Витебской области, УНП 300594330;

фактический бенефициар - ИМНС РБ по Полоцкому району, УНП 300990842

- через ЕРИП: Налоги/ Витебская область/ Полоцкий район/ ИМНС по Полоцкому району/ Единый имущественный платёж/ УНП физлица

- через Личный кабинет (вход по логину и паролю) по вкладке «Оплатить».

 

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ СБОРА И РЕАЛИЗАЦИИ (СДАЧИ) ЛЕКАРСТВЕННЫХ РАСТЕНИЙ, ЯГОД, ГРИБОВ, ОРЕХОВ И ДРУГОЙ  ДИКОРАСТУЩЕЙ ПРОДУКЦИИ

В преддверии сезона сбора ягод, грибов и другой дикорастущей продукции Министерство по налогам и сборам информирует.

В соответствии с пунктом 20 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы, полученные физическими лицами:

- от реализации лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность;

- от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции.

Кроме того, согласно пункту 6 статьи 337 Налогового кодекса для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, розничная торговля (реализация) лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией не признается объектом налогообложения единым налогом.

Обращаем внимание! Реализация физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции другим физическим лицам должна осуществляться самостоятельно, т.е. без привлечения других физических лиц, на торговых местах на рынках или в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах (часть 4 пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Организации и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность по промысловой заготовке (закупке) лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции в порядке, установленном законодательством.

Важно знать! Индивидуальные предприниматели при осуществлении закупки ягод, грибов и другой дикорастущей продукции у населения обязаны оформлять акт закупки товаров, сырья, материалов, в котором указывается дата, наименование продукции, количество, цена, сумма, данные продавца и покупателя (ФИО индивидуального предпринимателя и физического лица, а при необходимости - паспортные данные физического лица-продавца), а также подписи продавца и покупателя.

Справочно. Форма акта закупки установлена в приложении 1 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 № 5.

Организацией закупка за наличный расчет у населения ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции оформляется самостоятельно разработанным первичным учетным документом (например, закупочным актом, ведомостью на закупку дикорастущих растений и (или) их частей у населения), в котором указываются аналогичные данные.

Прием сообщений о фактах нарушений норм законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы, осуществляет в том числе телефонная справочная система налоговых органов «Контакт-центр» по номеру (8 017) 229 79 79 или по единому короткому номеру 189 для всех операторов связи!

 

Порядок участия физических лиц в обороте цифровых знаков (токенов) определён Декретом Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики»

На вполне законных основаниях физические лица могут владеть токенами, дарить и завещать их и совершать следующие операции: майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги.

Получение токенов в качестве расчёта за выполненные работы (услуги) или в качестве заработной платы, а также за реализацию имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, или по договорам займа не относится к поименованным операциям.

Разрешенные сделки (операции) с токенами физические лица вправе совершать как через резидентов Парка высоких технологий (ПВТ), так и через зарубежные торговые площадки, а также непосредственно между собой. Ограничений в отношении объёма, доходности, количества и периодичности совершаемых сделок с токенами Декрет №8 не устанавливает.

Реализовывать токены можно только самостоятельно, без привлечения иных физических лиц. Любое посредничество и содействие в совершении и (или) исполнении сделок с токенами запрещено.

Обратите внимание, что доход, полученный в обход законодательства, не освобождается от налогообложения.

 

Плательщикам налога на профессиональный доход

При совершении расчетов (в том числе при получении аванса, задатка) плательщик налога на профессиональный доход обязан сформировать чек и передать его покупателю. Передача осуществляется любым удобным способом в электронной форме или на бумажном носителе.

Чек, сформированный в мобильном приложении «Налог на профдоход», является документом, подтверждающим прием денег и (или) средств платежа при реализации товаров, работ, услуг.

Некорректное оформление чеков может привести к неполному и (или) недостоверному отражению информации, которая посредством приложения обрабатывается  налоговым органом.

Особое внимание необходимо обратить на указываемый вид сделки: «Продажа», «Услуга», «Аренда». Так, при предоставлении жилых помещений, дач для краткосрочного проживания, равно как и при предоставлении в аренду другого имущества, указывается вид сделки «Аренда»;  при реализации цветов, кулинарных  изделий  – «Продажа»; при выполнении работ (услуг) по  сборке мебели, облицовке стен, пошиву одежды, по прокату (аренде) спортивного оборудования – «Услуга».

Кроме того, вид реализуемых товаров, работ, услуг должен быть указан  без сокращений и указывать на конкретно совершённое действие (например, «Наращивание ресниц», «Услуги репетитора», «Изготовление мыла»,  «Вспашка земельного участка» и др.).

Инспекция МНС по Полоцкому району

 

Продажа рассады сельскохозяйственной продукции

Доходы, полученные от реализации рассады сельскохозяйственной продукции освобождаются от налогообложения. Основанием для освобождения является справка местного исполнительного (распорядительного) органа о том, что продаваемая рассада выращена на принадлежащем физическому лицу или его семье участке земли, используемой для огородничества, садоводства или ведения личного подсобного хозяйства.

Для получения справки физическому лицу необходимо обратиться с заявлением в исполком по месту нахождения земельного участка. Хранить указанную справку необходимо в местах реализации продукции.

Торговать выращенной на своих участках сельхозпродукцией (включая рассаду) можно только на рынках и (или) установленных местными органами власти  местах.

Обратите внимание, рассада цветов и другая продукция цветоводства для целей налогообложения не относится к сельхозпродукции.

 

Сезон огородно-полевых работ открыт

Физические лица без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя могут оказывать помощь по выращиванию сельхозпродукции. При этом не следует забывать про налоги!

Систему налогообложения можно выбрать самостоятельно:

- либо уплачивать налог на профессиональный доход. Для этого требуется регистрация в одноименном приложении;

- либо уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.  Оказание услуг на территории города Полоцка обойдётся Вам в 42 рубля за месяц, на территории Полоцкого района – 35 рублей за месяц. Единый налог уплачивается только при оказании таких услуг другим физическим лицам.

Оказывая услуги организациям и индивидуальным предпринимателям, доходы, полученные от них, будут облагаться подоходным налогом по ставке 13%. Причём удерживать и перечислять налог – обязанность этих организаций и ИП. На руки физлицо получает доход за вычетом подоходного налога.

 

Советом Министров определён Перечень транспортных средств повышенной комфортности

В перечень таких автомобилей вошли:

Марка транспортного средства	Модель (версия) транспортного средства, независимо от технических характеристик и комплектации
1. Audi	A8 <*>, Q8 <*>, R8 <*>, RS6 <*>, RS7 <*>, RSQ8 <*>, S8 <*>, SQ8 <*>
2. Aston Martin	Весь модельный ряд
3. Aurus	Весь модельный ряд
4. Bentley	Весь модельный ряд
5. BMW	7 <*>, 8 <*>, M5 <*>, M6 <*>, M7 <*>, M8 <*>, X6 <*>, X7 <*>, XM <*>
6. Bugatti	Весь модельный ряд
7. Cadillac	Escalade
8. Ferrari	Весь модельный ряд
9. Lamborghini	Весь модельный ряд
10. Land Rover	Range Rover Range Rover Sport
11. Lexus	LC <*>, LS <*>, LX <*>
12. Maserati	Весь модельный ряд
13. McLaren	Весь модельный ряд
14. Mercedes-Benz	AMG E <*>, AMG S <*>, AMG SL <*>, AMG G <*>, AMG GT <*>, AMG GLE <*>, AMG GLS <*>, G <*>, GLE Coupe <*>, GLS <*>, S <*>, SL <*>, Maybach <*>
15. Porsche	Весь модельный ряд
16. Rolls-Royce	Весь модельный ряд
17. Toyota	Land Cruiser 300 Sequoia

Владельцам таких автомобилей, состоящих на учёте в ГАИ, если с года их выпуска прошло не более 3 лет, транспортный налог, следует уплачивать исходя из ставки, увеличенной в 10 раз.

 

Об уплате сбора за осуществление ремесленной деятельности

Плательщиками сбора признаются физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, в отношении которых приняты решения местных исполнительных и распорядительных органов о применении порядка налогообложения с уплатой сбора (далее – решения).

Сбор уплачивается ежемесячно в сумме 6,5 рублей, не позднее 1-го числа каждого календарного месяца.

Уплата сбора начинается с месяца, следующего за месяцем принятия соответствующего решения, и прекращается с месяца, следующего за месяцем окончания указанного в нём срока действия.

Решение о прекращении ремесленной деятельности может быть принято самим физлицом, а также, при наличии на то оснований, местными органами власти.

Ремесленную деятельность при отсутствии (прекращении действия) решения местных органов власти о возможности уплаты сбора можно продолжать осуществлять только с применением налога на профессиональный доход.

 

Стандартный вычет молодым специалистам – особенности применения

С 1 января 2024г. молодые специалисты имеют право на получение стандартного налогового вычета по подоходному налогу в размере 620 рублей в месяц. Статус «молодого специалиста» действует в течение срока обязательной работы по распределению (перераспределению).

Воспользоваться правом на вычет могут не только выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения (перераспределения), но и выпускники – «платники», которые получили образование в дневной форме за свой счёт полностью либо частично (когда за счет собственных средств оплачивалось более половины срока обучения) и направлены по их желанию на места работы, оставшиеся после распределения.

Вычет молодым специалистам предоставляется в течение установленного законодательством срока обязательной работы у нанимателя по распределению (перераспределению) и срока продолжения с ним трудовых отношений, но не более 7 лет с даты трудоустройства у этого нанимателя. То есть право на получение вычета в размере 620 рублей в месяц (включая период продолжения отношений до 7 лет) имеют только лица, которые по состоянию на 01.01.2024 и позже являются молодыми специалистами.

Отметим, что данный вычет суммируется с другими стандартными вычетами.

 

Продажа физическими лицами цветов к  8 Марта

Торговать продукцией цветоводства, декоративными растениями физические лица без регистрации в качестве ИП могут только в установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах,  без привлечения к продаже наёмных лиц и с уплатой единого налога либо налога на профессиональный доход.

Единый налог:

Уплачивается не позднее дня, предшествующего дню осуществления торговли, для чего в налоговую инспекцию (можно лично, можно – через личный кабинет) нужно представить уведомление с указанием  вида реализуемых товаров (продукция цветоводства), места реализации цветов, количества дней торговли. Сумму налога рассчитает налоговый орган.

Ставка налога за месяц составляет:

** г. Полоцк, Новополоцк – 142,0 рубля;

** другие населенные пункты (в т.ч. Браслав, Миоры, район)  – 140,0 рублей».

Если торговля осуществляется менее 15 дней в календарном месяце, то единый налог уплачивается в размере, уменьшенном в два раза. Для пенсионеров, инвалидов, многодетных ставка уменьшается на 20%.

Налог на профдоход:

При применении данного режима  с использованием приложения «Налог на профессиональный доход» на каждую продажу оформляется чек, который покупателю может быть передан на бумажном носителе или электронной форме (считывание QR-кода из чека, СМС-сообщение, сообщение на адрес электронной почты или на мессенджеры).

При осуществлении деятельности, не относящейся к предпринимательской, подростками, законодательством не предусмотрен запрет на её осуществление 

Торговлю могут осуществлять и несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет при наличии согласия их законных представителей (родителей, усыновителей, удочерителей, попечителей). При этом работа (услуга) не должна препятствовать получению несовершеннолетними общего среднего образования и не должна быть вредной для их здоровья и развития.

 

Физические лица - субъекты агроэкотуризма вправе привлекать наёмных лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

В этой связи инспекция МНС по Полоцкому району обращает внимание граждан, получивших доходы от физических лиц – субъектов агроэкотуризма в 2023 году, на необходимость декларирования этих доходов.  Налоговую декларацию (расчёт) по подоходному налогу необходимо предоставить  в налоговый орган не позднее 01.04.2024.

При этом  по доходам, полученным при оказании услуг, в отношении которых  уплачивался налог на профессиональный доход или единый налог, подавать декларацию не надо. 

 

 

Об изменении ставок подоходного налога в фиксированной сумме при сдаче в наём (поднаём) жилых помещений

Инспекция МНС по Полоцкому району обращает внимание физических лиц, осуществляющих сдачу внаём (поднаём) жилых помещений, на изменение с 1 февраля 2024 г. ставок подоходного налога в фиксированных суммах.

Ставка подоходного налога в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Полоцке, за каждую сдаваемую жилую комнату составляет 29 рублей, в г.п.Ветрино – 21 рубль, в иных населенных пунктах и территориях Полоцкого района – 15 рублей.

Обращаем внимание, что за предоставление жилых помещений в аренду без уплаты подоходного налога в фиксированных суммах, предусмотрена административная ответственность.

 

Об уплате имущественных налогов

Налог на недвижимость, земельный и транспортный налоги с 01.01.2024 по старым реквизитам, которые были указаны в извещении, не уплачиваются!

Уплата налогов (в том числе за прошлые периоды!) теперь осуществляется

единым имущественным платежом следующими способами:

• через ЕРИП выбираем > Налоги/ Витебская область/ Полоцкий район/ ИМНС по Полоцкому району/ Единый имущественный платёж/ УНП
• через Личный кабинет на сайте МНС (вход по логину и паролю) выбираем Оплатить/ Способ оплаты
• в банках или на почте.

Арендная плата за землю по-прежнему уплачивается самостоятельно, а не в составе единого платежа.

 

Посетителям виртуальных игорных заведений, зарегистрировавших игровой счёт

Доступ к виртуальному игорному заведению после регистрации игрового счета производится с использованием логина и пароля, зафиксированных организатором азартных игр при регистрации физического лица в качестве участника азартной игры.

Указом Президента Республики Беларусь установлен запрет на передачу (разглашение) информации о своих логинах и паролях доступа к игровому счету третьим лицам (другим участникам азартных игр, посетителям виртуального игорного заведения).

Нарушение игроками данного запрета расцениваются как совершение сделки, запрещенной законодательством (ничтожной сделки). В доход Республики Беларусь взыскивается всё, что получено обеими сторонами по такой ничтожной сделке (например, все выигрыши (возвращенные не сыгравшие ставки), выплаченные (перечисленные, переведенные) участнику игры после передачи логина и пароля). Кроме того, совершенное из корыстных побуждений незаконное распространение аутентификационных данных, посредством которых возможно получение доступа к счетам либо электронным кошелькам, образует состав преступления, предусмотренного статьей 222 Уголовного кодекса.

Выявление случаев передачи такой информации стало, к сожалению, нередким явлением, поэтому, учитывая тяжесть негативных последствий, задумайтесь о своих действиях прежде, чем пополните печальную статистику.

 

Об уплате подоходного налога за сдачу внаём жилых помещений

 

Владельцам земли, недвижимости, транспорта

 

О декларировании доходов физическими лицами за 2023 г.

Завершение календарного года – это повод вспомнить о необходимости подать налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу, если Вами в прошедшем году получены доходы, облагаемые подоходным налогом с физических лиц. Так, например, налоговую декларацию обязаны представить граждане, которые:

• продали в течение последних 5 лет более одного жилого дома или садового домика, машино-места, земельного участка, гаража, более одной квартиры или дачи,
• реализовали иную недвижимость независимо от ее количества (например, офисные, складские, торговые помещения и др.),
• продали в течение календарного года грузовой автомобиль, автобус, две и более легковые машины,

 

• получили доходы от продажи через блог своих услуг (например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров), или от монетизации блога в виде пожертвований (донатов),
• получили доходы в виде подарков от других физических лиц, не являющихся близкими родственниками, в сумме, превышающей 9338 рублей,
• получили доходы от работы по найму от иностранных организаций.

Если Вы сомневаетесь, подлежит ли Ваш доход декларированию, во избежание негативных последствий, обратитесь за разъяснением в любой налоговый орган.

Налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу за 2023 год необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 1 апреля 2024 года через Личный кабинет плательщика или на бумаге (по почте, лично посетив любой налоговый орган, через своего законного или уполномоченного представителя).

Налоговая инспекция в Полоцке работает для Вас (г. Полоцк ул.Свердлова,9):

• в понедельник с 8.00 до 19.00 без обеденного перерыва;
• в четверг с 8.00 до 20.00 без обеденного перерыва;

- в иные рабочие дни – с 8.00 до 13.00, с 14.00 до 17.00.

Уплатить налог, исчисленный налоговым органом на основании декларации, необходимо не позднее 3 июня 2024 года (на основании полученного от налогового органа извещения).

Инспекция МНС по Полоцкому району

 

 

Азартные игры: ничего личного

Казино, лотереи, покер и спортивные ставки, давно и с завидным постоянством привлекают внимание людей и являются популярным развлечением по всему миру. Однако за увлекательным и возбуждающим процессом азартных игр кроется потенциальная опасность для здоровья и благополучия тех, кто становится заложником азарта. Впрочем, не только «тех»… Азартная зависимость не ограничивается одним лишь игроком – она затрагивает семью, окружающих, ловко разрушая отношения между близкими людьми через конфликты из-за финансовых проблем и недоверие.

Зависимость от азартных игр считается болезнью и входит в перечень наркологических и патологических состояний, так как приводит к физиологическим и психическим расстройствам, деградации и жизненным неприятностям в виде  потери жизненных приоритетов, друзей, денег, свободы.

Проблемы, связанные с азартными играми, решать сложно, но всё же возможно. Главное, вовремя увидеть эти проблемы, оказать поддержку лицам, вовлечённым в омут азарта, и не стесняться обратиться за помощью к специалистам.

Список государственных организаций здравоохранения, оказывающих специализированную помощь размещён на сайте Министерства по налогам и сборам в разделе «Налоговый контроль» /«Игорный бизнес» /Информация для физических лиц https://nalog.gov.by/tax_control/gambling/for_individuals/.

В Полоцке помощь организована в УЗ «Полоцкая областная психиатрическая больница» (г. Полоцк, ул. 23 Гвардейцев, 4 а, тел 8 (0214) 77 47 57, 8 (0214) 77 30 68, 8 (0214) 49 80 32), телефон доверия 8 (0214) 77 22 20,

горячая линия для молодежи 8 (0214) 74 17 42.

Инспекция МНС по Полоцкому району

 

Имущественные налоги: забывчивочть не освобождает от обязанности уплатить

 

Ремесленникам и субъектам агроэкотуризма

Инспекция МНС по Полоцкому району напоминает, что физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность и деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма при отсутствии соответствующего решения местного исполнительного и (или) распорядительного органа, дающего право уплачивать ремесленный сбор или сбор за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма, обязаны применять налог на профессиональный доход,.

Для применения налога на профессиональный доход необходимо использовать приложение «Налог на профессиональный доход», скачать которое можно бесплатно с официального сайта МНС на любой имеющийся гаджет, подключенный к сети Интернет. Через скачанное приложение нужно проинформировать налоговый орган о применении этого налогового режима (пройти регистрацию). С информацией, касающейся установки, регистрации и использования приложения «Налог на профессиональный доход», можно ознакомиться на официальном сайте МНС (nalog.gov.by)  в разделе «Актуальное».

 

Сервис «Вопрос-ответ»

На официальном сайте Министерства по налогам и сборам работает информационный электронный сервис «Вопрос-ответ» (https://nalog.gov.by/question-answer/), в котором можно найти самые актуальные и самые компетентные ответы на вопросы плательщиков. Загляните сюда, возможно ответ на Ваш вопрос лежит на ладони!

 

Электронные обращения: единый способ подачи для всех

Инспекция МНС по Полоцкому району обращает внимание граждан и субъектов хозяйствования: подача электронных обращений в налоговый орган (равно, как и в другие органы и организации) осуществляется только посредством государственной единой (интегрированной) республиканской информационной системы учета и обработки обращений граждан и юридических лиц - обращения.бел. Электронные обращения, полученные другим способом (на электронную почту инспекции, через Личный кабинет), не рассматриваются.

 

Владельцам земли, недвижимости, транспорта: постскриптум

Установленный законодательством срок для уплаты имущественных платежей истёк 15 ноября этого года.

Убедитесь, что Ваши обязательства исполнены в полном объёме. Для этого нужно заглянуть в Личный кабинет плательщика или   обратиться в налоговый орган по месту нахождения объекта (недвижимости, земельного участка), по месту регистрации (по транспортному налогу).

Обращаем внимание, что за несвоевременное уплату причитающихся сумм платежей за каждый день просрочки начисляются пени и предусмотрена административная ответственность с наложением штрафа, а образовавшаяся перед бюджетом задолженность подлежит взысканию в принудительном порядке.

 

Поздравления с новогодними праздниками – с уплатой налога

Чтобы организовать и провести новогодние и рождественские праздники физическим лицам необязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Такую деятельность можно осуществлять с уплатой единого налога. До её начала необходимо подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, который предполагается осуществлять, а также периода и места его осуществления. Ставки налога за месяц установлены в следующих размерах:

- 404,0 руб. – для г. Полоцка, 

- 294,0 руб. – для других населенных пунктов (включая Браслав, Миоры, район).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании представленного плательщиком уведомления.

Налог на профессиональный доход по данной деятельности не применяется.

Обратите внимание, если заказчиком услуги выступает организация или ИП, то именно на заказчика возлагается обязанность уплатить подоходный налог с суммы выплачиваемого за проведённое мероприятие вознаграждения. Само физическое лицо в таких отношениях налог не уплачивает.

 

Налог при продаже новогодних красавиц

Физические лица без регистрации  в качестве индивидуального предпринимателя на торговых и (или) иных местах, установленных местными исполнительными и распорядительными органами, могут продавать «живые» новогодние деревца (ёлки, сосны, их веточки) в рамках деятельности по реализации декоративных растений.

Для того, чтобы такая торговля была в рамках Закона, надо либо до её начала уплатить единый налог, либо быть зарегистрированным в приложении «Налог на профессиональный доход (НПД)».

Ставки единого налога за месяц составляют:

-  для г. Полоцка и г. Новополоцка – 132,00 руб.;

- для других населенных пунктов (включая Браслав, Миоры, район) - 130,00 руб. за месяц.

Для пенсионеров, инвалидов, многодетных ставка уменьшается на 20%. Кроме того, если торговля осуществляется менее 15 дней в календарном месяце, то налог уплачивается в размере, уменьшенном в два раза.

Если выбрали уплату НПД, то в обязательном порядке на каждую сумму расчёта посредством приложения необходимо сформировать чек и передать его покупателю в электронном виде или на бумаге (чек можно не передавать только в случае, если покупатель отказался от его получения).

 

 

Налог на профдоход: консультационные услуги

Физическое лицо, самостоятельно оказывающее разного рода консультационные услуги через Интернет, может уплачивать налог на профессиональный доход, если эти услуги оказываются на неподконтрольной заказчику территории и в отношении такой деятельности действующее законодательство не содержит ограничений (таких как лицензирование, сертификация и т.п.) или прямых указаний на то, что осуществлять её могут только субъекты хозяйствования. Взаимодействие с получателем услуги должно осуществляться исключительно посредством сети Интернет. При этом, безусловно, следует избегать подмены трудовых отношений.

 

Плательщикам имущественных налогов

 

Новые возможности для пользователя Личного кабинета налогоплательщика

Для удобства взаимодействия плательщика с налоговыми органами по вопросам, связанным с исчислением и уплатой имущественных налогов в отношении объектов недвижимости и земельных участков, в Личном кабинете плательщика появился новый сервис, через который можно просмотреть информацию о принадлежащих и о выбывших из  собственности или пользования объектах, с указанием даты их отчуждения. Также сервис позволяет физическому лицу вносить изменения в отношении принадлежащих ему объектов недвижимости или земельных участков: вносятся изменения или заполняются сведения об отсутствующем объекте (при отсутствии в Личном кабинете сведений об объектах налогообложения) либо информируется налоговый орган о наличии объектов налогообложения.

Данный сервис размещен в разделе «Объекты недвижимости и земельные участки» (с левой стороны).

 

Транспортный налог: автомобили и не только

Объектом налогообложения транспортным налогом у физических лиц признаются транспортные средства, зарегистрированные за ними в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (ГАИ МВД).

Таким образом, все транспортные средства, зарегистрированные в ГАИ МВД, включая мопеды, подлежат налогообложению транспортным налогом.

Справочно: согласно Правилам дорожного движения, мопедом признаётся механическое транспортное средство, приводимое в движение двигателем с рабочим объемом до 50 куб. сантиметров.

С 2022 года ставки транспортного налога для физических лиц установлены как для транспортных средств определенных категорий (например, легковые, грузовые автомобили, прицепы, мотоциклы), так и для иных транспортных средств, в том числе транспортных средств, в отношении которых отсутствуют сведения об их типе. Размер ставки для иных транспортных средств определён в сумме 41 рубль за год.

Отметим, что до 2022 года для иных транспортных средств ставка налога не была установлена, в связи с чем, уплата налога по такому транспорту не производилась.

В 2023 году (по сроку не позднее 15.11.2023) транспортный налог уплачивается за 2022 год, поэтому налог за мопеды подлежит уплате уже в этом году.

Сумма транспортного налога к уплате рассчитывается с учётом преференций, установленных Налоговым кодексом. Для применения льгот в виде пониженных ставок (например, для инвалидов, пенсионеров), а также в виде освобождения от уплаты налога (например, по угнанным или украденным транспортным средствам) в налоговый орган следует представить документы, подтверждающие право на применение таких льгот. 

 

Электронный сервис в помощь плательщику

На сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь представлен сервис по поиску сведений из Государственного реестра плательщиков (ГРП).

Поиск юридического лица или ИП можно осуществлять либо по учетному номеру плательщика (УНП), либо по фрагменту наименования. Результат поиска отразит следующие реквизиты плательщика из ГРП: УНП, полное и краткое наименование, код и наименование инспекции МНС, дату постановки на учет, состояние плательщика (действующий, в процессе ликвидации, ликвидирован), дату изменения состояния, отметку о том является ли данный плательщик неактивным более 12 месяцев.

Поиск физического лица осуществляется по его УНП, либо по номеру документа, удостоверяющего личность, либо личному номеру. Результат поиска отразит УНП, ФИО и код налоговой инспекции, в которой физическое лицо зарегистрировано.

 

Земельный участок взят в аренду – уплачиваем не земельный налог, а арендную плату

Размер ежегодной арендной платы за земельный участок в соответствии с требованиями Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 №160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» определяется местным исполнительным комитетом, администрацией свободной экономической зоны. Таким образом, сумма арендной платы, подлежащая уплате, указывается в договоре аренды земельного участка.  Также сумма платежа выставлена в платёжной системе ЕРИП, посредством которой можно произвести его оплату. В отличие от других имущественных налогов извещение на уплату арендной платы за земельные участки налоговыми органами не направляются.

Срок уплаты арендной платы за 2022 год — не позднее 15 ноября 2023 года.  

 

Владельцам транспортных средств

В 2023 году физические лица – плательщики транспортного налога будут уплачивать налог за 2022 год уже в полной сумме (годовую ставку) без разбивки на авансовые платежи. Срок получения извещения налогового органа о суммах налога к уплате – не позднее 01.09.2023. Если извещение по какой-то причине Вами не получено – это повод обратиться в налоговый орган для уточнения необходимой для уплаты налога информации. Кроме того, суммы налога загружены в систему ЕРИП, посредством которой их можно оплатить.

Срок уплаты – не позднее 15.11.2023, и этот срок не переносится.

Уплата налогов – это Ваша обязанность и Ваша ответственность. Это как раз тот случай, когда «позже – не лучше», поэтому позаботьтесь об исполнении своих обязанностей заблаговременно.

 

О выдаче платёжного документа в электронном виде (электронного чека)

Суммы оплаты товара (работы, услуги), принятые от покупателя организацией или индивидуальным предпринимателем с использованием кассового оборудования, оформляются платёжным документом, который формируется на этом кассовом оборудовании. При согласии покупателя ему выдаётся платёжный документ только в электронном виде. Если же покупатель не выразит согласие на выдачу ему платёжного документа только в электронном виде, то кассир обязан обеспечить автоматическую печать платежного документа на чековой ленте и его передачу покупателю.

Не допускается выдача субъектом хозяйствования покупателю без его согласия только «электронного чека», содержащего информационное сообщение «Если Вы хотите получить бумажный чек, попросите об этом кассира» (либо ему подобное), так как такие записи нормативно не обоснованы и не освобождают лицо, не выдавшее чек в установленном законодательством порядке, от ответственности.

 

О налогообложении доходов от продажи (сдачи) дикорастущей продукции

По общему правилу с доходов граждан, полученных ими от реализации ягод и грибов, налоги не уплачиваются. Однако, при проведении налоговым органом проверки физического лица на предмет соответствия расходов его доходам, у этого физического лица могут быть истребованы пояснения об источниках доходов. И в случае, если в пояснениях в качестве такого источника указываются средства, вырученные от продажи (сдачи) ягод и грибов, то с суммы заявленного дохода, превышающей 200 базовых величин в год, будет исчислен подоходный налог в размере 10%.

 

Плательщикам имущественных налогов.

 

Близится начало очередного учебного года «1 сентября».

Налоговая инспекция информирует граждан, желающих осуществлять розничную торговлю цветами.

Торговля цветами к празднику – только в установленных местах и только с уплатой налога и без привлечения других лиц!

Физические лица вправе продавать цветы  без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога, либо применять налог на профессиональный доход (НПД).

Ставка налога за месяц составляет:

** г. Полоцк, Новополоцк – 132,0 рублей;

  ** другие населенные пункты (в т.ч. Браслав, Миоры, район)  – 130,0 рублей».

Сумма единого налога зависит от количества дней торговли: если торговать менее 15 дней в календарном месяце, то единый налог уплачивается  в размере половины установленной ставки за месяц.

Если выбрали уплату НПД, то, зарегистрировавшись в мобильном приложении, в обязательном порядке на каждую покупку формируем в нем чек. Налоговый орган на основании чеков по результатам календарного месяца уведомит Вас о сумме налога к уплате

Вниманию физических лиц, осуществляющих продажу потребителям излишков выращенной продукции.

Доходы, полученные от реализации продукции растениеводства освобождаются от налогообложения на основании справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированного организацией по государственной регистрации квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела (далее - справка).

Для получения справки физическому лицу необходимо обратиться с заявлением в исполком по месту нахождения земельного участка. Хранить указанную справку необходимо в местах реализации продукции.

Граждане  вправе торговать продукцией, выращенной на своих участках только на рынках и в местах, установленных местными исполнительными и распорядительными органами.

 

Имущественные налоги физических лиц: транспортный налог

Транспортный налог исчисляется налоговым органом исходя из наличия зарегистрированных в ГАИ транспортных средств.

По транспорту, находящемуся в лизинге, плательщиком налога является лизингополучатель. 

Размер ставки транспортного налога определяется:

- в зависимости от разрешенной максимальной массы - для легковых или грузовых автомобилей, прицепов,

- в зависимости от вместимости - для автобуса,

- за одну единицу  - для прицепа-дачи, мотоцикла, седельного тягача и иного транспорта, регистрируемого в ГАИ (например, мопед).

Применение пониженных ставок возможно лишь при наличии у владельца транспорта действующего водительского удостоверения на соответствующую категорию транспорта (исключение: по иному транспорту допускается наличие удостоверения на любую категорию)

Налог рассчитывается с учётом времени фактического владения транспортным средством (годовая ставка распределяется пропорционально месяцам владения)  и льгот (при наличии документов (сведений), подтверждающих право на льготы).

 

Имущественные налоги физических лиц: земельный налог

Земельный налог исчисляется налоговым органом исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога. В отдельных случаях в качестве облагаемой базы принимается площадь участка (например, по землям лесного и водного фонда, по землям сельхозназначения, по участкам, кадастровая стоимость которых ниже порогового значения для определённой категории земель). Ставки налога  дифференцированы в зависимости от категорий земель.

Информацию о кадастровой стоимости для расчета земельного налога можно найти на сайте Национального кадастрового агентства (http://vl.nca.by) во вкладке «Налоговая база земельного налога». Поиск можно осуществлять, например, по кадастровому номеру земельного участка, адресу, наименованию садового товарищества или по сельскому населенному пункту и территории вне населенных пунктов.

Физические лица должны уплачивать земельный налог за своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, а также самовольно занятые земельные участки. Однако уплата налога  не узаконивает права на эти участки.

Налог рассчитывается с учётом времени фактического владения объектом (годовая ставка распределяется пропорционально месяцам)  и льгот (при наличии документов (сведений), подтверждающих право на льготы).

Обратите внимание, что в соответствии с нормами Кодекса Республики Беларусь о земле неуплата земельного налога по истечении двух налоговых периодов (двух лет) является основанием прекращения прав на земельный участок. При этом прекращение прав не освобождает от уплаты земельного налога за период пользования.

 

Имущественные налоги физических лиц: налог на недвижимость

Налог на недвижимость исчисляется налоговым органом исходя из стоимости объекта, которая определяется как произведение площади этого объекта и  расчётной стоимости* одного квадратного метра типового капстроения. При отсутствии у объекта такой характеристики, как площадь, за основу берётся его протяжённость и расчётная стоимость* одного метра типового капстроения.

*Расчётная стоимость дифференцирована по виду объекта и месту его расположения и определена в прил.32 к Налоговому кодексу.

Если физическим лицом предоставлено заключение о независимой оценке рыночной стоимости объекта, определенной в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог, налоговым органом производится расчёт платежа, исходя из данной стоимости.

Отметим, что рыночная стоимость, определённая на 1 января текущего года, не индексируется и не применяется в последующие периоды. То есть, для того, чтобы налог считался ежегодно от рыночной стоимости, оценка необходима на каждое 1 января.

В отношении объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы в БТИ, у которых сведения о площади отсутствуют, исчисление налога на недвижимость будет производиться по фиксированным ставкам, дифференцированным по виду объекта и месту его расположения, установленным в прил.33 к Налоговому кодексу.

Налог рассчитывается с учётом времени фактического владения объектом (годовая ставка распределяется пропорционально месяцам)  и льгот (при наличии документов (сведений), подтверждающих право на льготы).

По недвижимости, переданной в аренду (пользование) организациям, налог исчисляется и уплачивается организацией – арендатором.

 

Имущественные налоги физических лиц: порядок уплаты

Налоговым органом не позднее 01.09.2023 направляется единое извещение на уплату налога на недвижимость, земельного и транспортного налогов по всем объектам. Плательщикам, зарегистрированным  в Личном кабинете на портале МНС, извещение придёт только в электронном виде, плательщикам, не являющимся пользователями портала – по почте.

Если извещение при наличии объектов (в разумные сроки) не получено либо у вас есть вопросы по исчисленным налогам, то следует обратиться в налоговый орган:

- по месту расположения объекта недвижимости и земельного участка – по налогу на недвижимость и земельному налогу,

- по месту жительства (месту регистрации) – по транспортному налогу.

Напомним, что в 2023 году уплачиваем полностью сумму транспортного налога, исчисленную за 2022 год, а земельный налог и налог на недвижимость -  доплачиваем остатки платежей (50%), если в 2022 году авансовый платёж был оплачен, или уплачиваем в полной сумме, если  аванс не перечислялся.

Крайний срок уплаты имущественных налогов – 15.11.2023,  но платить можно и заранее.

Уплатить налоги можно досрочно или частями. Главное, чтобы вся сумма поступила в бюджет не позднее 15 ноября. Тем, у кого открыт личный кабинет на портале налоговых органов, извещения направляются туда. Почтой извещения направляются тем, кто не пользуется порталом. Срок направления извещения - до 1 сентября 2023 года.

Оплатить можно через ЕРИП, либо в отделениях банка, либо на почте.

Суммы арендной платы за земельные участки  в извещение не включаются, для их оплаты необходимо поднять договор аренды! Срок уплаты данного платежа за 2022 год – также не позднее 15.11.2023 (в полной сумме).

 

Способы вызова физических лиц в налоговый орган в рамках административного процесса

Для участия в административном процессе его участник-физическое лицо может быть вызвано в налоговый орган (ст.11.6 ПИКоАП):

- повесткой, вручаемой данному лицу под расписку, а в случае его временного отсутствия - совершеннолетнему члену его семьи, нанимателю, с которым это лицо состоит в трудовых отношениях, администрации учреждения образования, в котором оно обучается;

- посредством электронной или другой связи, включая сеть Интернет (например, SMS-оповещение, телефонограмма, сообщение посредством мессенджеров (Viber, Telegram) и прочее).

Юридическое лицо, участвующее в административном процессе, о вызове его представителя в орган, ведущий административный процесс, извещается повесткой, которая направляется по месту нахождения юридического лица.

О наличии уважительных причин, препятствующих явке по вызову в назначенный срок, лицо, получившее повестку, обязано уведомить орган, ведущий административный процесс.

В случае неявки по вызову без уважительной причины физическое лицо, в отношении которого ведется административный процесс, его законный представитель, потерпевший (физлицо), свидетель могут быть подвергнуты приводу по постановлению должностного лица органа, ведущего административный процесс. Кроме того, за уклонение от явки без уважительных причин предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до тридцати базовых величин (ст. 25.6 КоАП).

 

Отдельные виды льгот по подоходному налогу: продажа иного имущества

Не облагаются подоходным налогом доходы от возмездного отчуждения иного имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности.

 если это имущество не использовалось физическим лицом

К иному имуществу не относятся:

- имущество, ранее используемое плательщиком в предпринимательской деятельности в качестве основных средств,

- ценные бумаги и финансовые инструменты срочных сделок,

- объекты недвижимого имущества,

- доли, паи (части доли, пая) в организациях, предприятие как имущественный комплекс,

- имущественные права,

- материальный объект, в котором выражен объект интеллектуальной собственности и который принадлежит на праве собственности автору или иному правообладателю,

а также в, и имущество, указанное в пункте 19 настоящей статьи. Положения настоящего абзаца также распространяются на доходы, получаемые гражданами Республики Беларусь, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от возмездного отчуждения указанного имущества;

Льгота распространяется на налоговых резидентов* Республики Беларусь и граждан Республики Беларусь независимо от резидентства

*Налоговый резидент – физическое лицо, находящееся на территории Республики Беларусь более 183 дней.

 

Отдельные виды льгот по подоходному налогу: продажа капстроений

Не облагаются подоходным налогом доходы от возмездного отчуждения (продажа, мена, рента) в течение пяти лет принадлежащих им на праве собственности  одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика, одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, одного незавершенного строительством капстроения, расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства.

Исчисление пятилетнего срока производится с даты последнего возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду. Например: дача продана 30.10.2022, квартира продана 16.03.2023. Так как реализованы два разных вида имущества, оба объекта освобождаются от налогообложения. Налоговая декларация при продаже льготируемого имущества не предоставляется.

Льгота распространяется на налоговых резидентов* Республики Беларусь и граждан Республики Беларусь независимо от резидентства

*Налоговый резидент – физическое лицо, находящееся на территории Республики Беларусь более 183 дней.

 

Отдельные виды льгот по подоходному налогу: продажа транспортных средств

Не облагаются подоходным налогом доходы граждан Республики Беларусь  от возмездного отчуждения в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства (далее – транспортные средства).

Например: 30.10.2022 продан один легковой автомобиль, 16.03.2023 – продан другой легковой автомобиль. Так как автомобили реализованы в разных календарных годах, они оба освобождаются от налогообложения. Налоговая декларация при продаже льготируемого имущества не предоставляется.

Другой пример, 30.10.2022 продан один легковой автомобиль, 16.12.2022 – продан мотоцикл. От налогообложения освобождается легковой автомобиль. Мотоцикл, как второе отчуждаемое в течение календарного года транспортное средство, подлежит налогообложению; в налоговый орган в период с 01.01.2023 по 31.03.2023 необходимо подать налоговую декларацию.

Если отчуждение двух и более транспортных средств происходит в течение одного дня плательщик может выбрать самостоятельно, какое из них не облагается подоходным налогом.

Льгота распространяется на налоговых резидентов* Республики Беларусь и граждан Республики Беларусь независимо от резидентства

*Налоговый резидент – физическое лицо, находящееся на территории Республики Беларусь более 183 дней.

 

И снова о зарплате, которой нет

Очередной крик о помощи людей, которых обманул наниматель, пообещавший мимо кассы достойно оплатить выполненные работы, но «забывший» о своём обещании, заставляет снова и снова напоминать:  «Соглашаясь на  заработную плату «в конверте», вы сами (добровольно!) обрекаете себя на жизнь без правил и лишаете  себя защищённости, будь то социальной, будь то материальной». Ваши устные договорённости вряд ли могут стать весомым аргументом в отстаивании прав на оплату Вашего труда.

Мы настоятельно рекомендуем сделать выбор в пользу официальных отношений: и Вам спокойно, и бюджету «приятно». 

Живите мудро! Трудитесь честно!

 

О портале рейтинговой оценки

В Республике Беларусь функционирует портал рейтинговой оценки качества оказания услуг и административных процедур (http://качество-услуг.бел/admin/organization/profile/local-registry), созданный для обеспечения путём анкетирования (опросов) максимально объективной оценки эффективности деятельности организаций по оказанию услуг населению.

Посредством Портала можно высказать свое мнение о качестве обслуживания населения государственными органами и организациями, в том числе и инспекцией МНС по Полоцкому району, оценив:

- простоту и понятность процесса получения услуги или осуществления административной процедуры;

- соблюдение установленного срока предоставления услуги или осуществления административной процедуры;

- доступность информации о порядке получения услуги или осуществления административной процедуры;

- вежливость и доброжелательность сотрудников.

 

Как найти реквизиты для уплаты налогов

На сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (https://nalog.gov.by/) на главной странице есть раздел «Реквизиты для уплаты налогов». Входим в раздел, открывается две ссылки:

I) список бюджетных счетов

Выбираем инспекцию (для Полоцких плательщиков – код инспекции 314), далее выбираем тип бюджета: республиканский или местный, и далее – поиск. 

Реквизиты уплаты в республиканский бюджет разнятся валютой платежа, а в местный – от подуровня бюджета: базовый, первичный, областной. Градация местных бюджетов может определяться, например, подчинённостью плательщика, местонахождением плательщика или используемых им объектов.

Если тип бюджета, в который зачисляется платеж, Вам наверняка неизвестен, то выбираем «все бюджеты» и по «Поиску» сервис выдаёт результаты в виде таблиц, над каждой из которых есть подсказка «для просмотра перечня платежей, уплачиваемых в республиканский (местный) бюджет, нажмите на ссылку»). Переход по ссылке поможет определиться с типом (уровнем) бюджета.

II) список платежей в бюджет

В данном разделе по наименованию налога определяем код платежа, который указывается при заполнении платёжных документов.

 

Транспортный налог физических лиц

С 01.01.2022 для транспортных средств, в отношении которых отсутствуют сведения о его типе, и иных транспортных средств установлена ставка транспортного налога в размере 41 рубль за год. Это, например, мопеды, квадроциклы.

 Напомним, что в соответствии с Правилами дорожного движения транспортным средством является устройство, предназначенное для движения по дороге и для перевозки пассажиров, грузов или установленного на нем оборудования.

Если Вы являетесь владельцем такого транспорта, то уже в этом году по сроку не позднее 15.11.2023 необходимо уплатить транспортный налог на основании уведомления, которое будет выслано налоговым органом не позднее 01.09.2023. Если в разумные сроки уведомление Вами не получено, обратитесь в налоговый орган, так как неполучение уведомления не освобождает Вас от уплаты налога.

 

Пользователям приложения «Налог на профессиональный доход»

В постановление Совмина от 01.07.2022 №433, регулирующее порядок использования приложения «Налог на профессиональный доход», внесены отдельные корректировки:

Теперь чек, сформированный посредством приложения, является документом, подтверждающим прием плательщиком средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг (в том числе при приеме предварительной оплаты, аванса, задатка).

Справочно: Штраф за   неформирование в приложении чека установлен в размере до тридцати базовых величин (статья 13.14 КоАП).

Также обязанность передачи покупателю чека в электронной форме или на бумаге предусмотрена с учётом исключения: если покупатель отказался от его получения – обязанность передать чек отсутствует.

При осуществлении деятельности по предоставлению объектов для краткосрочного проживания (вид сделки – «Аренда») обязательным реквизитом в чеке является информация об адресе и типе жилого помещения.

Наименование реализуемых товаров (работ, услуг) указывается без сокращения. Помимо обязательных чек может содержать иные реквизиты.

Изменения (включая меры ответственности) действуют с 08.06.2023.

 

Сельский туризм: разбираемся в нюансах налогообложения

До 1 июля 2023 г. физические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, в обязательном порядке необходимо получить решение районного исполнительного комитета об осуществлении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Облисполкомам предоставлено право определять перечни населенных пунктов, где не допускается размещение агроэкоусадеб (далее – Перечень). Но, если на территории, попавшей в такой Перечень, размещена действующая агроусадьба, то при соблюдении иных требований Указа Президента Республики Беларусь №351 от 04.10.2022 «О развитии агроэкотуризма» (далее – Указ) субъект агроэкотуризма может по-прежнему оказывать услуги в данной сфере.

 С учётом норм Налогового кодекса Республики Беларусь субъекты агроэкотуризма, получившие решение об осуществлении ими деятельности, с 01.07.2023:

1) уплачивают сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма – если по решению райисполкома они переведены на уплату этого сбора.  

При этом, перевод на уплату сбора по решению исполкомов не допускается, если агроэкоусадьба располагается на территории, включенной облисполкомом в Перечень, следовательно, такие субъекты подлежат налогообложению согласно нижеуказанному п.2);

2) уплачивают налог на профессиональный доход (НПД) – в других случаях.

Применение НПД возможно только после установки приложения «Налог на профессиональный доход» на свой гаджет с доступом к сети Интернет. Проинформировав налоговый орган о применении НПД можно приступать к работе. По каждому факту получения денег необходимо формировать чек, который на бумаге или в электронном виде следует предоставить покупателю услуги. Сведения о сумме расчётов поступают в налоговый орган. НПД (в отличие от сбора) уплачивается по доходам, полученным в отчётном периоде (месяце) по окончании этого периода: налоговый орган, исходя из полученной информации о суммах расчётов, определяет сумму налога за месяц и уведомляет через Приложение о том, какую сумму надо уплатить. Таким образом, поступила оплата – платим налог, нет оплаты – не платим налог. Кроме того, впервые зарегистрированным в Приложении плательщикам предоставляется вычет в размере 2 000 рублей: пока Ваши доходы не превысят этот порог, налог к уплате отсутствует! Общепринятая ставка налога составляет 10%, для пенсионеров по возрасту – 4%.  

Субъект агроэкотуризма, принявший решение о прекращении своей деятельности, должен (независимо от применяемой системы налогообложения) направить в райисполком письменное уведомление об этом по установленной Министерством спорта и туризма форме.

Райисполком самостоятельно может принять решение о прекращении деятельности субъекта агроэкотуризма, если:

- в процессе деятельности на территории соответствующей агроэкоусадьбы выявлены несоответствия условиям, предусмотренным Указом (что подтверждается письменным заключением районной комиссии);

- имеются систематические (два и более раза в течение года) нарушения законодательства в сфере агроэкотуризма.

При утрате статуса «субъект агроэкотуризма» и желании продолжить работу с объектами, которые не соответствуют современным требованиям агроусадьбы, необходимо далее определяться со статусом налогоплательщика. Например, предоставлять для краткосрочного проживания иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач, осуществлять приготовление пищи в домашних хозяйствах, сдавать в аренду (прокат) спортивное и развлекательное оборудование и др. физическое лицо может с уплатой налога на профессиональный доход или с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Сдавать в долгосрочную аренду другим физическим лицам жильё, нежилые помещения можно с уплатой подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах. А вот оказывать услуги бань (саун), а также сдавать в аренду имущество, если такая сдача имеет признаки предпринимательской деятельности (например, сдача юридическому лицу или ИП в долгосрочную аренду двух и более объектов недвижимости и т.п.)  можно только после государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования.

В конкретном случае (в связи с наличием особенностей налогообложения, а также возможности выбора системы налогообложения) физическое лицо может обратиться в налоговый орган.

 

Азартные игры: легко начать, непросто отказаться

В человеке нет ничего лишнего: тело, чувства, эмоции, - всё это составляющие одного гармоничного механизма. Дисбаланс даёт тягостное ощущение нехватки чего-то, и это «что-то» человек пытается компенсировать. Выбор средств компенсации может быть слишком индивидуален: алкоголь, наркотики, азартные игры, деструктивные культы… Любое из них наносит непоправимый вред как физическому, так и психологическому здоровью.

Опасность азартных игр известна каждому разумному существу. Но, понимая заранее, какие проблемы может принести игра, человек, тем не менее, всё равно идёт на риск. Пополнение в полку лудоманов (зависимых от игры) случается практически ежедневно. Статистика не пугает «новобранцев», несмотря ни на чужой опыт, ни на предостережения специалистов о том, что выбраться победителем из «лап» этого недуга на практике весьма сложно.

Но стоит задуматься, что любая игра создана не для Вашего триумфа, а, напротив, организована она таким образом, что Вы всё равно будете в проигрыше. Не испытывайте себя, - просто не делайте шаг, который перечеркнёт Ваши принципы и респектабельность, отнимет здоровье, семью, деньги. Не ищите оправдание своим слабостям. Научитесь замечать положительные моменты и удерживать состояние удовлетворенности. Сделайте выбор не в пользу азарта, а в пользу гармонии и благополучия.

Живите мудро!

 

При каких условиях можно легально «потаксовать»

Оказывать услуги по перевозке пассажиров на возмездной основе можно только после государственной регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимателя или юридического лица). Физическим лицам осуществлять данную деятельность запрещено.

Зарегистрированному субъекту хозяйствования до начала осуществления перевозок необходимо об этом уведомить местный исполнительный орган (в письменной или электронной форме).

Автомобиль-такси должен быть оборудован программной кассой или кассовым аппаратом, совмещенным с таксометром, с установленным средством контроля налоговых органов.

Также должны быть установлены и использоваться карточные платежные терминалы, обеспечивающие в том числе прием платежей при использовании банковских платежных карточек платежных систем БЕЛКАРТ, Visa и Mastercard.

Водитель автомобиля-такси по окончании автомобильной перевозки при расчёте наличными деньгами либо банковской платёжной карточкой обязан выдать пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги,  а в случаях оплаты услуги в безналичном порядке с использованием электронных информационных систем (ЭИС) – направить на указанный заказчиком адрес электронной почты электронную квитанцию.

Для выполнения перевозок надо либо заключить с диспетчером такси договор об оказании услуг, либо самостоятельно обеспечить организацию и управление процессом перевозки пассажиров автомобилями-такси, в том числе с использованием ЭИС. Перевозчики, не пользующиеся услугами диспетчера такси, обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных перевозках в виде электронного документа в соответствующую налоговую инспекцию областного уровня (г. Минску).

Обязанность использовать кассовое оборудование и (или) терминалы не распространяется на прием платежей в свой адрес в безналичной форме с использованием иных платежных инструментов и (или) электронных денег при выполнении автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении либо в нерегулярном сообщении (кроме перевозок автомобилями-такси).

По своей деятельности субъекты хозяйствования обязаны обеспечивать полноту отражения полученной выручки в учёте и налоговых декларациях. ИП могут работать только с уплатой подоходного налога, юридические лица могут применять либо упрощенную систему налогообложения, либо общий порядок с уплатой налога на прибыль.

При привлечении наемных лиц выплата заработной платы должна быть подтверждена документально с обязательным исчислением, удержанием, перечислением в бюджет подоходного налога и предоставлением налоговой декларации.

 

Косметические услуги: что можно делать физическому лицу без госрегистрации

Физические лица в рамках самозанятости по направлению «косметические услуги» с уплатой единого налога или налога на профессиональный доход могут оказывать следующие услуги:

1) гигиенические услуги по уходу за кожей лица, шеи, декольте и волосистой части головы, в том числе:

1.1) консультации по уходу за кожей лица, шеи, декольте и волосистой части головы, подбор парфюмерно-косметической продукции и рекомендации по ее применению;

1.2) косметический гигиенический массаж (ручной) лица, шеи, декольте и волосистой части головы;

1.3) гигиеническую чистку (ручную) кожи;

1.4) косметический уход за кожей лица, шеи, декольте и волосистой части головы с применением парфюмерно-косметической продукции (гелей, лосьонов, масок, кремов и др.), включающий в себя:

- очищение;

- увлажнение;

- питание;

- коррекцию липидного баланса (для жирной и сухой кожи);

- защиту (в том числе от воздействия УФ-лучей, холода, загрязнений окружающей среды и производственных факторов);

2) эстетическую коррекцию волосяного покрова методом депиляции (депиляция воском, шугаринг).

Услуги должны оказываться без использования физиотерапевтической аппаратуры.

 

Косметические услуги: что нельзя делать физическому лицу без госрегистрации

Примеры видов деятельности, которые физическому лицу без регистрации в качестве субъекта хозяйствования нельзя осуществлять:

- косметическое отбеливание зубов,

- косметическая установка скайсов (украшений на зубы),

- услуги по татуировке, пирсингу и нательной живописи,

- тейпирование (нанесение тейпов (эластичных пластырей) на части тела, лица),

- лазерная, фото- электро-эпиляция, ЭЛОС-эпиляция,

- лазерное омоложение,

- инъекционная, коррекция инъекционная терапия, мезотерапия,

- услуги соляриев,

- косметический массаж иных частей тела человека (кроме лица, шеи, декольте и волосистой части головы), лечебный массаж с выполнением специальных массажных приемов,

- услуги с использованием физиотерапевтической аппаратуры.

 

Не забудьте уплатить в срок

1 июня 2023 года истекает срок уплаты подоходного налога, исчисленного по итогам декларирования доходов, полученных физическими лицами в 2022 году. Напоминаем, что несвоевременная уплата налога влечёт начисление пеней за каждый день просрочки, а также административную ответственность. 

Оплату можно произвести через банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете».

 

Об оформлении чеков плательщиками налога на профессиональный доход

Чек должен быть сформирован плательщиком в момент получения денежных средств по каждому факту расчета. В случае проведения расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами, сформировать чек по каждому факту расчета можно не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты.

Зарегистрированный чек можно откорректировать или отменить, например, если покупателем возвращён товар или обнаружена ошибка при его заполнении. Для этого в разделе «Чеки» /вкладка «Чеки», необходимо открыть нужный чек и, используя кнопку «Корректировать чек», в графе «Сумма расчета» ввести значение «0». После чего в установленном порядке формируется новый чек с правильными данными.

 

Праздник города: торговля продукцией ремесленной деятельности

Продавать продукцию ремесленной деятельности на праздничных мероприятиях можно:

- либо с уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности в размере 6 рублей в месяц (не позднее 1 числа текущего месяца).

- либо с применением налога на профессиональный доход (НПД). Сумма налога составляет 10% от полученного дохода и включает в себя как непосредственно сумму налога, так и обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН. При этом, вновь зарегистрированные плательщики имеют льготу в размере 2000 рублей: пока сумма дохода не превысит 2000 рублей уплата налога на профессиональный доход не производится. При применении НПД ремесленники по каждому факту расчёта формируют чек в мобильном Приложении во вкладке «Продажа» с указанием наименования реализуемых товаров и обеспечивают передачу чека покупателю (на бумаге или электронном виде).

С 1 июля 2023г. ремесленники, не прекратившие осуществление деятельности, при отсутствии решения местных исполнительных и распорядительных органов о применении сбора за осуществление ремесленной деятельности обязаны перейти на применение налога на профессиональный доход. Претендующие на применение ремесленного сбора и после 30 июня, могут представить в местные органы по месту жительства информацию об осуществляемой ими деятельности, на основании которой будет принято решение о возможности применения сбора конкретным физическим лицом.

При принятии решения прекратить деятельность в налоговый орган необходимо подать уведомление по установленной форме (письменно или через Личный кабинет).

 

Скоро выпускные

Оказывать услуги тамады, осуществлять деятельность актеров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, а также обслуживать торжественные мероприятия (выпускные, свадьбы и т.п.) могут физические лица без регистрации в качестве ИП только с уплатой единого налога!

Ставка налога на территории г. Полоцка составляет 404 рубля, Полоцкого района – 294 рубля. Отметим, что ставка налога применяется не по месту проживания (регистрации) лица, оказывающего услуги, а по месту оказания данной услуги. Сумма налога уменьшается на 20% для пенсионеров, инвалидов, родителей 3 и более детей. Родители - инвалиды I и II группы, воспитывающие несовершеннолетних детей или детей, получающих образование в дневной форме, полностью освобождаются от уплаты налога.

Уведомляем налоговый орган, уплачиваем налог и работаем, не привлекая других физлиц. Осуществлять указанную деятельность с применением налога на профессиональный доход нельзя!

 

О приближении срока уплаты подоходного налога

Инспекция МНС по Полоцкому району напоминает физическим лицам, представившим налоговые декларации (расчёты) по подоходному налогу за 2022 год, что исчисленный налог необходимо уплатить не позднее 1 июня 2023 года. Оплату можно произвести через: банк, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, а также в «Личном кабинете».

За несвоевременную уплату подоходного налога начисляется пеня, а также предусмотрена административная ответственность. 

 

Гражданам, решившим завести собаку

На территории Полоцкого района решением местного Совета депутатов установлен налог за владение собаками. Налог должны платить все владельцы собак, чьим питомцам больше 3 месяцев. Исключения (льготы) предусмотрены для следующих категорий:

- инвалиды, для которых содержание собаки-поводыря является жизненной необходимостью;

- пенсионеры по возрасту, инвалиды первой и второй группы - за одну собаку;

- проживающие в индивидуальных жилых домах при условии содержания ими не более одной собаки.

 Питомца нужно зарегистрировать в ЖЭУ по месту жительства, после чего в жировках на оплату коммунальных услуг ежеквартально будет выставляться сумма налога за содержание собаки, которую следует уплатить одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением. Сумма налога зависит от породы собаки: за содержание потенциально опасной породы уплачивается 55,5 рублей, других пород - 11,1 рублей за квартал.

За неуплату налога предусмотрена административная ответственность.

 

О ремесленной деятельности

Инспекция МНС по Полоцкому району напоминает, что с 1 июля 2023г. ремесленники, не прекратившие осуществление деятельности, при отсутствии решения местных исполнительных и распорядительных органов о применении сбора за осуществление ремесленной деятельности обязаны перейти на применение налога на профессиональный доход.

Ремесленники, претендующие на применение сбора после 30 июня, могут представить в местные органы по месту жительства информацию об осуществляемой ими деятельности, на основании которой будет принято решение о возможности применения сбора конкретным физическим лицом.

Виды деятельности, относящиеся к ремесленной, предусмотрены Указом Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности»

 

Уход за местами захоронений

Чтобы места захоронения выглядели аккуратно, необходимы регулярная уборка мусора и лишних растений, уборка и окрашивание ограды, выравнивание участка, поддержание и ремонт установленных памятников. Такие услуги сегодня достаточно востребованы. Если Вы решили оказывать такие услуги, позаботьтесь о легальности своих заработков: работать можно на Ваш выбор либо с уплатой единого налога (если заказчиками услуг являются физические лица), либо с применением налога на профессиональный доход (заказчиками услуг могут выступать как физические, так и юридические лица или ИП)). Ставка единого налога в г.Полоцке составляет 108 рублей на месяц, на районе – 94 рубля, налог уплачивается до начала деятельности. Применяя налог на профдоход, не забудьте формировать чеки на каждый расчет!

Напоминаем также, что привлекать к своей деятельности других лиц нельзя – каждое физическое лицо должно самостоятельно уплачивать налоги по своим подработкам. 

 

О реквизитах уплаты налога на профессиональный доход

Инспекция МНС по Полоцкому району сообщает, что налог на профессиональный доход уплачивается на счета республиканского бюджета по месту жительства физического лица.

Реквизиты уплаты для плательщиков г. Полоцка и Полоцкого района:

Получатель – Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по Витебской области, № счета BY97AKBB36029130100020000000 в ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Минск БИК AKBBBY2X, УНП получателя 300990842. Код платежа в бюджет 00304.

 

О налогообложении доходов, полученных на территории Украины

В связи с принятием в одностороннем порядке Украиной решения о прекращении действия Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, положения этого Соглашения не применяются к доходам, начисленным (выплаченным) с 01.01.2023, а также к прибыли, имуществу за налоговые периоды, начинающиеся с 01.01.2023.

Что это означает:

- если белорусский налогоплательщик в 2023г. получает доходы, с которых на территории Украины уплачен налог, то с этих же доходов в соответствии с национальным законодательством будут уплачены налоги и в Республике Беларусь без зачёта уплаченных в Украине сумм налогов;

- если украинский налогоплательщик получает в 2023г. доходы из источников в Республике Беларусь, то налог с них будет уплачен в белорусский бюджет независимо от того, что доходы подлежат налогообложению в Украине.

Справки о резидентстве плательщика и о суммах уплаченного в бюджет налога не выдаются и не принимаются к рассмотрению в качестве документа, позволяющего зачитывать уплаченные суммы налога либо уплачивать налог только в одной из стран.

 

О декларировании физическими лицами доходов за 2022 год

Если Вы в 2022 году получили доходы от продажи второй квартиры (дома, земельного участка) в течение пяти лет, от продажи второго легкового автомобиля в течение календарного года; доходы в виде подарков не от близких родственников в сумме, превышающей 8078 руб., или доходы от источников за пределами (из-за пределов) Республики Беларусь, не забудьте представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц не позднее 31 марта 2023 года.

Декларацию можно подать через Личный кабинет плательщика или на бумаге.

Налоговая инспекция в Полоцке работает для Вас (г. Полоцк ул.Свердлова,9):

- в понедельник и четверг с 8.00 до 19.00 без обеденного перерыва;

- в иные рабочие дни – с 8.00 до 13.00, с 14.00 до 17.00;

- в субботу 18 и 25 марта 2023 года – с 9.00 до 13.00.

 

Сферы, в которых применение налога на профессиональный доход (НПД) неправомерно

В отношении деятельности, которая требует обязательного наличия лицензий, свидетельств и иных разрешительных документов, либо для её осуществления требуется обязательная регистрация в качестве субъекта хозяйствования, применение физическим лицом налога на профессиональный доход не правомерно.

Это, например:

- бухгалтерские услуги,

- услуги аудиторов и налоговых консультантов,

- юридические услуги,

- услуги психологов,

- услуги тренера (в понятии ст.1 Закона Республики Беларусь от 04.01.2014 №125-З «О физической культуре и спорте»)

- услуги в сфере образования, деятельность по консультированию и наставничеству-коучингу, обучающие курсы (например, по йоге, иностранным языкам, парикмахерскому искусству, рисованию и т.п. в группах и индивидуально)

* Обучение работе на персональном компьютере – исключение, так как прямо поименовано в видах деятельности, которые можно осуществлять с уплатой НПД

- деятельность по перевозке пассажиров автомобилями-такси.

 

Налог на профессиональный доход (НПД) при сдаче имущества в аренду

Применять НПД при сдаче имущества в «долгосрочную» аренду можно, если:

- объект аренды не обременён ограничениями на его сдачу

- в такой деятельности отсутствуют признаки предпринимательской - одновременно физическое лицо не осуществляет такую же деятельность как ИП

- имущество сдаётся юридическому лицу или ИП

- иному физическому лицу сдаётся движимое имущество.

Если в соответствии с договором аренды арендодателю - плательщику НПД арендатором возмещаются коммунальные услуги, то такие суммы не включаются в доход и не указываются при формировании чеков в приложении «НПД».

Обратите внимание: при сдаче в аренду недвижимого имущества (жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест) физическим лицам исчисляется и уплачивается подоходный налог в фиксированных суммах.

 

Налог на профессиональный доход (НПД) при сдаче имущества в аренду

Применять НПД при сдаче имущества в «краткосрочную» аренду можно, если:

- сдаются жилые помещения, садовые домики, дачи

- сдаваемое имущество принадлежит на праве собственности плательщику либо находится в общей совместной собственности супругов

- имущество сдаётся только иным физическим лицам*

* в данном случае к физическим лицам ИП не относятся

- одновременно физическое лицо не осуществляет такую же деятельность как ИП

 

 

Налог на профессиональный доход (НПД) в сферах ремесла и агроэкотуризма

Физические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, и ремесленную деятельность, уже с 1 января 2023г. могут уплачивать на выбор либо НПД, либо сбор по соответствующей деятельности (за услуги в сфере агроэкотуризма или ремесленный сбор). С 1 июля 2023г. субъекты агроэкотуризма и ремесленники обязаны применять НПД. При этом по решению местных исполнительных и распорядительных органов таким лицам может быть предоставлено право продолжать уплачивать сбор.

Обратите внимание, что применение НПД не освобождает субъекта агроэкотуризма от предоставления информации о заключении (отсутствии) договоров на оказание в отчетном году услуг в налоговый орган по итогам отчётного года (либо периода при принятии решения о прекращении деятельности).

 

Налог на профессиональный доход (НПД): удалёнка

Для физических лиц предусмотрена возможность применения НПД в отношении услуг, оказываемых удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций.

Обязательные условия:

- деятельность должна осуществляться самостоятельно;

- деятельность должна осуществляться вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;

- заказчик не является нанимателем;

- для оказания услуг не требуется получение разрешений, сертификатов, лицензий и т.п.

- для оказания услуг используется сеть Интернет;

- результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.

 

О расчётах с использованием криптовалют

Оборот цифровых знаков (токенов) в Республике Беларусь урегулирован Декретом Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 №8 «О развитии цифровой экономики».

Криптовалюта - биткоин, иной цифровой знак (токен), используемый в международном обороте в качестве универсального средства обмена.

В соответствии с нормами национального законодательства, регулирующего порядок проведения расчётов за реализованные товары (работы услуги), токены (в том числе криптовалюта) не являются в Республике Беларусь средством платежа.

Возможность получать токены в качестве оплаты за товары (работы, услуги) физическими лицами, осуществляющими деятельность без госрегистрации (например, с уплатой налога на профдоход, единого налога и др.), не предусмотрена. То есть использование криптовалют в расчётах неправомерно.

 

Об электронном сервисе

На официальном сайте Министерства по налогам и сборам работает информационный электронный сервис «Вопрос-ответ» (https://nalog.gov.by/questionanswer/), в котором можно найти актуальные ответы на вопросы по налогообложению.

 

О подоходном налоге при сдаче имущества внаём

Налоговая инспекция обращает внимание граждан, получающих доходы от сдачи внаем другим физическим лицам  жилых или нежилых помещений, что проектом Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – проект) запланировано изменение ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах с 01.01.2023. 

Так, за сдачу внаем одной жилой комнаты в жилых помещениях, садового домика, дачи, расположенных в городе Полоцке за месяц следует уплатить 27,0 рублей, в других городах областного, районного подчинения и поселках городского типа (Браслав, Миоры, г.п.Ветрино) – 19,8 рублей, в иных населенных пунктах – 14,2 рублей.

Ставки подоходного налога за сдачу гаражей, зависят от типа гаража (металлический, кирпичный и т.п.) и категории населенного пункта, в котором они расположены, и варьируют от 4,3 рублей в иных населенных пунктах до 10,0 рублей в месяц за гараж в г. Полоцке.

Для иных нежилых помещений ставки налога за месяц предусмотрены в следующих размерах:  в городе Полоцке и других городах областного, районного подчинения и поселках городского типа (Браслав, Миоры, г.п.Ветрино) – 4,3 рубля за метр квадратный, в иных населенных пунктах – 2,9 рублей за метр квадратный.

Отметим, что проектом предусмотрено, что в отношении сдачи внаём имущества физическим лицам применяется только система уплаты  подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах. Налог на профессиональный доход по такой деятельности уплачиваться не может.

 

Определены виды деятельности, которые физические лица могут осуществлять с уплатой налога на профессиональный доход

С 1 января 2023г. для физических лиц вводится новый налог – налог на профессиональный доход (НПД). Правительством определён Перечень видов деятельности, которые можно осуществлять с применением нового режима налогообложения. К ним относятся (Перечень ограничен!):

- предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания

- предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами), если в такой деятельности отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, предусмотренные в ч.2 п.1 ст.1 Гражданского кодекса Республики Беларусь

- ремесленная деятельность и деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

- парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру

- нанесение аквагрима

- видеосъемка событий

- фотосъемка, изготовление фотографий

- репетиторство

- услуги учителя-дефектолога

- деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность,

- деятельность по письменному и устному переводу

- стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги

- уход за взрослыми и детьми

- кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора

- оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота

- услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных

- производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви

- ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий

- распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов

- ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели

- сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей

- ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем

- настройка, ремонт музыкальных инструментов

- разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере

- работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий

- ландшафтное проектирование

- аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)

- предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста

- чистка салонов транспортных средств

- содержание могил и уход за ними

- упаковка товаров, предоставленных потребителем*

- оказываемые потребителям* услуги по чистке и уборке жилых помещений

- выполняемые для потребителей* штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов

- осуществляемая для потребителей* курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов)

- разовая реализация (не более 5 дней в календарном месяце), осуществляемая иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь (далее – иностранные граждане), по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, потребителям* на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства

- реализация физическими лицами, за исключением иностранных граждан, потребителям* следующих товаров:

продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (кроме котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции (при условии их реализации на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах)

котят и щенков (при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки))

*потребитель - физическое лицо, имеющее намерение заказать или приобрести либо заказывающее, приобретающее или использующее товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности

Деятельность, определённая Перечнем без привязки к потребителю*, может осуществляться как в рамках отношений с физическими лицами, так и с субъектами хозяйствования (организации и индивидуальные предприниматели). Указание на потребителя* ограничивает плательщика в выборе субъекта отношений – им может быть только иное физическое лицо.

Для применения указанного режима налогообложения физлицу необходимо установить приложение «Налог на профессиональный доход» и зарегистрироваться в нём. Подробная информация и инструкции по установке Приложения и его пользованию – на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (https://nalog.gov.by/) в разделе Актуальное/ Налог на профессиональный доход и далее по интересующей вас ссылке.

 

Азартные игры и дети

Азартные игры наравне с алкоголем, никотином, наркотиками делают человека объектом зависимости и представляют опасность для его физического и психологического здоровья. Даже взрослые, вполне состоявшиеся люди, не всегда могут справиться с таким увлечением, что ж тогда можно говорить о детях и подростках.

Заядлыми игроманами дети становятся не сразу: сначала – знакомство с правилами вымышленного мира, примерка на себя «моё или не моё». Этап «Заинтересованности» может длиться долго, и многие так и остаются в этой стадии, когда ещё нет маниакального желания играть, а предпочтения легко отдаются в пользу других увлечений. Этап «Увлечённости» – это следующая ступенька, на которой ребёнка всё больше интересует виртуальный мир. Первый тревожный звонок для родителей – это, когда «ну, ещё пять минуточек» незаметно превращается в «часик-два»; пока ещё ребёнок способен отказаться от игры, но всё чаще стремится снова туда вернуться. Довольно быстро этот этап сменяется следующим – «Зависимость». Помехой становится всё: родители, друзья, школа, еда, сон… Когда-то покладистый и воспитанный ребёнок становится агрессивным или впадает в депрессию. В доме, конечно же, заводится домовёнок, который неизвестно куда «прячет» ценности. Всё это сигнализирует о начале серьёзных проблем, поэтому для блага всей семьи необходимо обратиться к специалистам, которые помогут вывести ребёнка из игромании и наладить отношения с миром и предупредить рецидив.

Есть и ещё один этап, который может привести уже к необратимым изменениям в головном мозге – «Клиническая зависимость». Это - абсолютная неспособность контролировать себя в сопровождении головных болей, галлюцинаций. Понимание, что такая стадия всё же существует, должно подстёгивать взрослых предотвратить её наступление.

Родители – главные люди в жизни любого ребёнка: важно просто разговаривать с ним, не бояться спрашивать, чего он хочет, выстраивать доверительные отношения, уважать его чувства и желания. Помогите ребёнку наполнить свою жизнь смыслом, чтобы он не искал смысл жизни в игре.

 

Налог при продаже новогодних красавиц

Физические лица без регистрации  в качестве индивидуального предпринимателя на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах могут продавать декоративные растения, к которым, относятся, в том числе, и ёлки.

Перед началом торговли не позднее дня, предшествующего дню начала торговли, в налоговый орган предоставляется уведомление по установленной форме письменном виде или через Личный кабинет плательщика. Налоговый орган на основании уведомления сам рассчитает сумму единого налога, которую надо уплатить накануне дня начала торговли.

Ставки налога за месяц составляют:

-  для г. Полоцка и г. Новополоцка – 132,00 руб.;

- для других населенных пунктов (включая Браслав, Миоры, район)  – 130,00 руб. за месяц.

Для пенсионеров, инвалидов, многодетных ставка уменьшается на 20%. Кроме того, сумма единого налога зависит от количества дней торговли: если торговать менее 15 дней в календарном месяце, то налог уплачивается в размере, уменьшенном в два раза.

 

Доступный способ проверить безопасность товара

Легальность приобретенного товара в настоящее время легко проверить, установив бесплатное мобильное приложение «Электронный Знак». Просканированный с помощью камеры мобильного телефона цифровой код Data Matrix, нанесенный на товар, распознаётся Приложением и на экран телефона выводится информация о товаре (принадлежность к заявленной торговой марке, тип и наименование, качественный состав, срок хранения, производитель, подлинность маркировки средствами идентификации и др.).

Информация о маркировке отображается в определенной цветовой гамме