- наличие у плательщика задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням;
- истечение сроков исполнения обязательств дебитора перед плательщиком;
- неистечение срока исковой давности в отношении сумм дебиторской задолженности.
Обращаем внимание на обязанность плательщика не позднее 5 рабочих дней со дня возникновения задолженности по платежам в бюджет представлять в налоговый орган перечень дебиторов по установленной форме и копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности. Неисполнение такой обязанности влечёт наложение штрафа в размере до 20 БВ и служит основанием для проведения мероприятий по выявлению имущества и дебиторов плательщика.
